% RETENCIÓN

CÓDIGO(S)

CONCEPTO / APLICACIÓN

0%

–

Intereses pagados a bancos / entidades supervisadas por Superbancos y EPS

No se emite comprobante de retención por este concepto.

0%

–

Transacciones mediante liquidaciones de compra por personas privadas de libertad en programas de reinserción del SNRS

0%

–

Adquisición de bienes/servicios a contribuyentes RIMPE Negocios Populares con comprobante preimpreso

1%

310

Transporte privado de pasajeros / transporte público o privado de carga

1%

312312A

Adquisición de bienes agrícolas, avícolas, pecuarios, apícolas, cunícolas, bioacuáticos, forestales y carnes en estado natural — pagados al productor directo

Excluye banano a productor (tiene tarifa propia). Incluye actividades agropecuarias Art. 27.1 LRTI.

1%

343

Adquisiciones de bienes/servicios a contribuyentes RIMPE Emprendedores

1.75%

312

Adquisición de bienes agrícolas, avícolas, pecuarios, apícolas, cunícolas, bioacuáticos, forestales y carnes en estado natural — pagados a comercializadores no productores

2%

343A

Energía eléctrica

2%

344

Tarjetas de crédito (a establecimientos afiliados) y tarjetas de débito (consumos de clientes)

Aplica a empresas emisoras de tarjetas y entidades financieras.

2%

320

Compañías de seguros y reaseguros constituidas en Ecuador / sucursales extranjeras

Se retiene sobre el valor total de primas o cesión de primas.

2%

334

Enajenación de derechos representativos de capital no cotizados en bolsas de valores del Ecuador

2%

312

Bienes muebles de naturaleza corporal (adquisición de todo tipo)

2%

343B

Actividades de construcción de obra material inmueble, urbanización, lotización o similares

2%

322

Compañías de arrendamiento mercantil (leasing) — cuotas incluyendo opción de compra

2%

344

Sistemas auxiliares de pago / agregadores de pago / mercados en línea

Sobre sus ingresos propios y pagos a terceros afiliados.

2%

–

Recepción de botellas plásticas no retornables PET (por personas naturales que superen la fracción básica exenta)

Para sociedades: aplica desde cualquier valor por entrega-recepción.

2%

–

Adquisición de sustancias minerales dentro del territorio nacional

3%↑ antes 2%

307

Servicios prestados por personas naturales donde prevalece la mano de obra sobre el factor intelectual

Ej: plomeros, albañiles, mecánicos, pintores, electricistas, etc.

3%↑ antes 2.75%

309

Pagos a medios de comunicación y agencias de publicidad

3%

–

Intereses que el sector público reconozca a favor de sujetos pasivos

3%

323

Intereses, descuentos y rendimientos financieros generados por: préstamos, cuentas corrientes, pólizas de acumulación, depósitos a plazo, certificados de inversión, avales, fianzas y similares — emitidos por sociedades, sucesiones indivisas o personas naturales residentes en Ecuador

3%

–

Intereses y comisiones por ventas a crédito

Se suman al valor de la mercadería; la retención aplica sobre el total.

3%↑ antes 2.75%

311

Liquidaciones de compra — bienes/servicios a personas naturales sin RUC, con RUC suspendido o sin posibilidad de emitir comprobantes por nivel cultural/rusticidad

El pagador emite la liquidación de compra y retiene sobre el valor total.

5%✨ NUEVO

304

Servicios profesionales prestados por sociedades residentes en Ecuador y establecimientos permanentes

Servicios que requieren profesionales con título acreditado. Antes: 3%

5%✨ NUEVO

319

Comisiones pagadas a sociedades residentes en Ecuador y establecimientos permanentes

Antes: 3%

10%↑ antes 8%

304304A

Honorarios, comisiones y pagos a personas naturales donde prevalece el intelecto sobre la mano de obra

Con o sin título profesional, independientemente de la relación del título con la actividad.

10%↑ antes 8%

308

Honorarios, comisiones, regalías a personas naturales y sociedades por uso de imagen o renombre

Incluye artistas, deportistas, entrenadores, árbitros, cuerpo técnico e influencers.

10%↑ antes 8%

304E

Pagos a personas naturales por servicios de docencia

10%↑ antes 8%

–

Pagos a notarios por actividades inherentes a su cargo

10%↑ antes 8%

314314A

Cánones, regalías, derechos de propiedad intelectual (patentes, marcas, derechos de autor, franquicias) — a personas naturales y sociedades residentes en Ecuador

10%↑ antes 8%

–

Ganancias por enajenación de derechos representativos de capital cotizados en bolsa ecuatoriana

10%↑ antes 8%

303

Arrendamiento de bienes inmuebles — bajo cualquier denominación o modalidad contractual

10%↑ antes 8%

304D

Pagos a deportistas, entrenadores, árbitros y cuerpo técnico que no estén en relación de dependencia

10%↑ antes 8%

304B

Actividades desarrolladas por artistas nacionales o extranjeros residentes en Ecuador (personas naturales)

% RETENCIÓN IVA

CÓDIGO

APLICA A

0%

–

Compras a RIMPE Negocios Populares, servicios públicos, importaciones (IVA se paga en aduana)

30%

721

Adquisición de bienes muebles gravados con IVA

70%

723

Prestación de servicios gravados con IVA

100%

725

Honorarios profesionales, arrendamiento de inmuebles, servicios de notarios, liquidaciones de compra, servicios entre sociedades relacionadas