Tabla 3.10: CONCEPTOS DE RETENCIÓN EN LA FUENTE DE IMPUESTO A LA RENTA (AIR)

DESDE 01/SEPTIEMBRE/2020


Módulo

Número de campo

Concepto Retención en la Fuente de Impuesto a la Renta

Desde 01/04/2020






303

Honorarios profesionales y demás pagos por servicios relacionados con el título profesional

10


304

Servicios predomina el intelecto no relacionados con el título profesional

8


304A

Comisiones y demás pagos por servicios predomina intelecto no relacionados con el título profesional

8


304B

Pagos a notarios y registradores de la propiedad y mercantil por sus actividades ejercidas como tales

8


304C

Pagos a deportistas, entrenadores, árbitros, miembros del cuerpo técnico por sus actividades ejercidas como tales

8


304D

Pagos a artistas por sus actividades ejercidas como tales

8


304E

Honorarios y demás pagos por servicios de docencia

8


307

Servicios predomina la mano de obra

2


308

Utilización o aprovechamiento de la imagen o renombre

10


309

Servicios prestados por medios de comunicación y agencias de publicidad

1.75


310

Servicio de transporte privado de pasajeros o transporte público o privado de carga

1


311

Pagos a través de liquidación de compra (nivel cultural o rusticidad)

2


312

Transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal

1.75


312A

Compra de bienes de origen agrícola, avícola, pecuario, apícola, cunícula, bioacuático, forestal y carnes en estado natural

1


312B

Impuesto a la Renta único para la actividad de producción y cultivo de palma aceitera

1


314A

Regalías por concepto de franquicias de acuerdo a Ley de Propiedad Intelectual - pago a personas naturales

8


314B

Cánones, derechos de autor,  marcas, patentes y similares de acuerdo a Ley de Propiedad Intelectual – pago a personas naturales

8


314C

Regalías por concepto de franquicias de acuerdo a Ley de Propiedad Intelectual  - pago a sociedades

8


314D

Cánones, derechos de autor,  marcas, patentes y similares de acuerdo a Ley de Propiedad Intelectual – pago a sociedades

8


319

Cuotas de arrendamiento mercantil (prestado por sociedades), inclusive la de opción de compra

1.75


320

Arrendamiento bienes inmuebles

8


322

Seguros y reaseguros (primas y cesiones)

1.75%


323

Rendimientos financieros pagados a naturales y sociedades  (No a IFIs)

2


323A

Rendimientos financieros depósitos Cta. Corriente

2


323B1

Rendimientos financieros  depósitos Cta. Ahorros Sociedades

2


323E

Rendimientos financieros depósito a plazo fijo  gravados

2


323E2

Rendimientos financieros depósito a plazo fijo exentos

0


323F

Rendimientos financieros operaciones de reporto - repos

2


323G

Inversiones (captaciones) rendimientos distintos de aquellos pagados a IFIs

2


323H

Rendimientos financieros  obligaciones

2


323I

Rendimientos financieros  bonos convertible en acciones

2


323 M

Rendimientos financieros : Inversiones en títulos valores en renta fija gravados 

2


323 N

Rendimientos financieros  Inversiones en títulos valores en renta fija exentos

0


323 O

Intereses y demás rendimientos financieros pagados a bancos y otras entidades sometidas al control de la Superintendencia de Bancos y de la Economía Popular y Solidaria

0


323 P

 Intereses pagados por entidades del sector público a favor de sujetos pasivos

2


323Q

Otros intereses y rendimientos financieros gravados 

2


323R

Otros intereses y rendimientos financieros exentos

0


323S

Pagos y créditos en cuenta efectuados por el BCE y los depósitos centralizados de valores, en calidad de intermediarios, a instituciones del sistema financiero por cuenta de otras personas naturales y sociedades

2


323T

Rendimientos financieros originados en la deuda pública ecuatoriana

0


323U

Rendimientos financieros originados en títulos valores de obligaciones de 360 días o más para el financiamiento de proyectos públicos en asociación público-privada

0


324A

 Intereses en operaciones de crédito entre instituciones del sistema financiero y entidades economía popular y solidaria. 

1


324B

Inversiones entre instituciones del sistema financiero y entidades economía popular y solidaria

1


324C

Pagos y créditos en cuenta efectuados por el BCE y los depósitos centralizados de valores, en calidad de intermediarios, a instituciones del sistema financiero por cuenta de otras instituciones del sistema financiero

1


325

Anticipo dividendos

22 o 25


325A

Préstamos accionistas, beneficiarios o partícipes residentes o establecidos en el Ecuador

22 o 25


326

Dividendos distribuidos que correspondan al impuesto a la renta único establecido en el art. 27 de la LRTI

Hasta 25 y conforme la Resolución NAC-DGERCGC20-000000013


327

Dividendos distribuidos a personas naturales residentes

Hasta 25 y conforme la Resolución NAC-DGERCGC20-000000013


328

Dividendos distribuidos a sociedades residentes

0


329

dividendos distribuidos a fideicomisos residentes

0


331

Dividendos en acciones (capitalización de utilidades)

0


332

Otras compras de bienes y servicios no sujetas a retención

0


332B

Compra de bienes inmuebles

0


332C

Transporte público de pasajeros

0


332D

Pagos en el país por transporte de pasajeros o transporte internacional de carga, a compañías nacionales o extranjeras de aviación o marítimas

0


332E

Valores entregados por las cooperativas de transporte a sus socios

0


332F

Compraventa de divisas distintas al dólar de los Estados Unidos de América

0


332G

Pagos con tarjeta de crédito 

0


332H

Pago al exterior tarjeta de crédito reportada por la Emisora de tarjeta de crédito, solo recap

0


332I

Pago a través de convenio de debito (Clientes IFI`s)

0


333

Ganancia en la enajenación de derechos representativos de capital u otros derechos que permitan la exploración, explotación, concesión o similares de sociedades, que se coticen en bolsa de valores del Ecuador

10


334

Contraprestación producida por la enajenación de derechos representativos de capital u otros derechos que permitan la exploración, explotación, concesión o similares de sociedades, no cotizados en bolsa de valores del Ecuador

1


335

Loterías, rifas, apuestas y similares

15


336

Venta de combustibles a comercializadoras

2/mil


337

Venta de combustibles a distribuidores

3/mil


338

Producción y venta local de banano producido o no por el mismo sujeto pasivo

1 a 2


340

Impuesto único a la exportación de banano

3


343

Otras retenciones aplicables el 1%

1


343A

Energía eléctrica

1


343B

Actividades de construcción de obra material inmueble, urbanización, lotización o actividades similares

1.75


343C

Impuesto Redimible a las botellas plásticas - IRBP

1


3440

Otras retenciones aplicables el 2,75%

2.75


344A

Pago local tarjeta de crédito /débito reportada por la Emisora de tarjeta de crédito / entidades del sistema financiero

2


344B

Adquisición de sustancias minerales dentro del territorio nacional

2


345

Otras retenciones aplicables el 8%

8


346

Otras retenciones aplicables a otros porcentajes (incluye regimen Microempresarial)

varios porcentajes


346A

Otras ganancias de capital distintas de enajenación de derechos representativos de capital 

varios porcentajes


346B

Donaciones en dinero -Impuesto a la donaciones 

Conforme Art 36 LRTI literal d)


346C

Retención a cargo del propio sujeto pasivo por la exportación de concentrados y/o elementos metálicos

 0 ó 10


346D

Retención a cargo del propio sujeto pasivo por la comercialización de productos forestales

 0 ó 10


348

Impuesto único a ingresos provenientes de actividades agropecuarias en etapa de producción / comercialización local o exportación

1


350

Otras autoretenciones

1,50 ó 1,75



500

Pago a no residentes - Rentas Inmobiliarias

25 ó 35


501

Pago a no residentes - Beneficios/Servicios  Empresariales

25 ó 35


501A

Pago a no residentes - Servicios técnicos, administrativos o de consultoría y regalías

25 ó 35


503

Pago a no residentes- Navegación Marítima y/o aérea

0 ó 25 ó 35


504

Pago a no residentes- Dividendos distribuidos a personas naturales (domicilados o no en paraiso fiscal) o a sociedades sin beneficiario efectivo persona natural residente en Ecuador

25


504A

Dividendos a sociedades con beneficiario efectivo persona natural residente en el Ecuador

Hasta 25 y conforme la Resolución NAC-DGERCGC20-000000013


504B

Dividendos a no residentes incumpliendo el deber de informar la composición societaria

35


504C

Dividendos a residentes o establecidos en paraísos fiscales o regímenes de menor imposición (con beneficiario Persona Natural residente en Ecuador)

Hasta 25 y conforme la Resolución NAC-DGERCGC20-000000013


504D

Dividendos a fideicomisos o establecidos en paraísos fiscales o regímenes de menor imposición (con beneficiario Persona Natural residente en Ecuador)

Hasta 25 y conforme la Resolución NAC-DGERCGC20-000000013


504E

Pago a no residentes - Anticipo dividendos (no domiciliada en paraísos fiscales o regímenes de menor imposición)

22 ó 25


504F

Pago a no residentes - Anticipo dividendos (domiciliadas en paraísos fiscales o regímenes de menor imposición)

22 ó 25 ó 28


504G

Pago a no residentes - Préstamos accionistas, beneficiarios o partìcipes (no domiciladas en paraísos fiscales o regímenes de menor imposición)

22 ó 25


504H

Pago a no residentes - Préstamos accionistas, beneficiarios o partìcipes (domiciladas en paraísos fiscales o regímenes de menor imposición)

22 ó 25 ó 28


504I

Pago a no residentes - Préstamos no comerciales a partes relacionadas  (no domiciladas en paraísos fiscales o regímenes de menor imposición)

22 ó 25


504J

Pago a no residentes - Préstamos no comerciales a partes relacionadas  (domiciladas en paraísos fiscales o regímenes de menor imposición)

22 ó 25 ó 28


505

Pago a no residentes - Rendimientos financieros

25 ó 35


505A

Pago a no residentes – Intereses de créditos de Instituciones Financieras del exterior

0 ó 25


505B

Pago a no residentes – Intereses de créditos de gobierno a gobierno

0 ó 25


505C

Pago a no residentes – Intereses de créditos de organismos multilaterales

0 ó 25


505D

Pago a no residentes - Intereses por financiamiento de proveedores externos

25


505E

Pago a no residentes - Intereses de otros créditos externos

25


505F

Pago a no residentes - Otros Intereses y Rendimientos Financieros

25 ó 35


509

Pago a no residentes- Cánones, derechos de autor,  marcas, patentes y similares

25 ó 35


509A

PPago a no residentes - Regalías por concepto de franquicias

25 ó 35


510

Pago a no residentes - Otras ganancias de capital distintas de enajenación de derechos representativos de capital 

5, 25, 35


511

Pago a no residentes - Servicios profesionales independientes

25 ó 35


512

Pago a no residentes - Servicios profesionales dependientes

25 ó 35


513

Pago a no residentes- Artistas

25 ó 35


513A

Pago a no residentes - Deportistas

25 ó 35


514

Pago a no residentes - Participación de consejeros

25 ó 35


515

Pago a no residentes - Entretenimiento Público

25 ó 35


516

Pago a no residentes - Pensiones

25 ó 35


517

Pago a no residentes- Reembolso de Gastos

25 ó 35


518

Pago a no residentes- Funciones Públicas

25 ó 35


519

Pago a no residentes - Estudiantes

25 ó 35


520A

Pago a no residentes - Pago a proveedores de servicios hoteleros y turísticos en el exterior

25 ó 35


520B

Pago a no residentes - Arrendamientos mercantil internacional

0, 25, 35


520D

Pago a no residentes - Comisiones por exportaciones y por promoción de turismo receptivo

0, 25, 35


520E

Pago a no residentes - Por las empresas de transporte marítimo o aéreo y por empresas pesqueras de alta mar, por su actividad.

0


520F

Pago a no residentes - Por las agencias internacionales de prensa

0, 25, 35


520G

Pago a no residentes - Contratos de fletamento de naves para empresas de transporte aéreo o marítimo internacional

0, 25, 35


521

Pago a no residentes - Enajenación de derechos representativos de capital u otros derechos que permitan la exploración, explotación, concesión o similares de sociedades

1 ó 10


523A

Pago a no residentes - Seguros y reaseguros (primas y cesiones)  

0 ,22 ,35


525

Pago a no residentes- Donaciones en dinero -Impuesto a la donaciones

Según art 36 LRTI literal d)

Creado con el Personal Edition de HelpNDoc: Generador de documentación con todas las funciones